企业社会责任指标体系构建：目的、原则、依据和框架模型

来源：企业社会责任中国网 宣布时间：2011-07-05

提倡企业履行社会责任，推动企业社会责任的生长已经成为一种时代潮流。作为企业实行全面社会责任治理的重要内容，构建社会责任指标体系成为许多企业近年来建设社会责任推进体系的重点。

企业社会责任指标体系构建具有三个目的

凭据提倡和实施主体的差别，企业社会责任指标体系的构建目的也不尽相同。总体而言，提倡构建企业社会责任指标体系的主体可分为外部机构和企业自身。关于外部机构，构建企业社会责任指标体系的目的就是希望通过运用这一指标体系来对某些企业履行社会责任的状况进行评价、审计或监督，发挥企业社会责任指标体系的导向功效，引导全社会企业以越发正确的理念、越发积极的态度和越发有效的方法来履行社会责任。关于企业自身，构建社会责任指标体系的目的就是要发挥指标体系的相同功效、治理功效和考核功效，以实现与利益相关方越发有效地相同，营造越发浓厚的履责气氛，推进企业全员、全面、全历程、全方位地履行社会责任。

1、 1.11发挥指标体系的相同功效，实现与利益相关方的有效相同

利益相关方是企业社会责任的焦点看法，了解和回应利益相关方的期望和要求是企业履行社会责任的重要内容，这要求企业必须增强社会责任信息披露，强化利益相关方相同。要提高利益相关方相同的有效性，不但要求企颐魅针对种种利益相关方确定差别的信息披露内容，展现企业差别方面的履责绩效，明确回覆他们各自所体贴的问题，并且还要求企业必须将需要与利益相关方相同的内容以逻辑清晰、易于表达却又不失要害信息的方法予以展现，以制止利益相关方在大宗凌乱的信息中难以甄别，难以有效地进行选择性接受。显然，凭据企业社会责任相同的需要，建立一套包括员工相同指标、用户相同指标、政府相同指标、同伴相同指标、社区相同指标等在内的逻辑清晰、科学合理的企业社会责任指标体系，并以此作为企业与各利益相关方相同内容的信息载体，是解决以上问题的有效途径。

2、发挥指标体系的治理功效，推动企业社会责任的有效履行

企业社会责任运动可以分为履行运动和治理运动，其中治理运动是为了推进和落实企业在运营历程中更好地去履行社会责任，因此是企业治理的重要内容之一。企业社会责任治理遵循通行的治理历程与要领，包括目标治理要领（management by objective）。企业社会责任的目标治理法要求企业将需实现的社会责任目标通过指标剖析的方法层层剖析到各部分、各业务单位和各岗位，成为部分、业务单位和员工社会责任目标的重要组成部分，从而使得差别层级的治理者和员工都明确自己履行社会责任的详细内容和应该抵达的目标，推进企业对履行社会责任的精细化治理。

3、发挥指标体系的考核功效，增进企业履责的有效包管与革新

企业社会责任业绩考核首先要建立一套包括各岗位社会责任指标、各部分社会责任指标和各业务单位社会责任指标在内的企业社会责任指标体系。通过运用这一指标体系进行企业社会责任业绩考核，不但可以强化每个岗位、每个部分、每个业务单位的责任意识，催促他们的履责行为，并且可以发明他们在企业社会责任履行的哪些指标或哪些内容上保存缺乏，是企业履行社会责任的“短板”，并依此接纳步伐进行革新，提升他们和企颐魅整体的履责水平。

企业社会责任指标体系构建遵循七项原则

企业社会责任指标体系应能全面、真实地反应某一企业履行社会责任的行为历程和绩效结果，能够有效地权衡某一企业治理自身运营对利益相关方和自然情况的影响的效果和效率。

1、一致性原则

所谓“一致性”原则，是指企业社会责任指标的选择应与指标体系的使用目的相一致，指标体系的构建为使用目的效劳。从企业角度来看，凭据功效作用的差别，企业社会责任指标体系的使用目的可以概括为顺畅相同、利于治理和便当考核等三个方面。为此，在进行企业社会责任指标体系的构建时，必须依据这三个方面的目的差别选取相一致的、合适的指标，以真正发挥指标体系的功效。

2、科学性（scientific）原则

所谓“科学性”原则，是指企业社会责任指标体系要建立在科学、客观的基础上，既能反应企业履行社会责任的实质内涵，较好地权衡企业治理自身运营对利益相关方和自然情况的影响的效果和效率，又要制止指标间的重叠，以使评价目标和评价指标有机联系起来，组成一个条理明白的整体。因此，所选取的指标必须看法清晰、寄义明确，且有具体的科学内涵，测算要领标准，统计盘算方规则范。

3、系统性（systematic）原则

所谓“系统性”原则，是指在企业社会责任指标体系构建历程中，应以系统思维方法考虑企业与各利益相关方的关系以及企业与经济、社会、情况的关系，所选择的指标应能系统地反应企业与经济、社会、情况的关系。企业社会责任指标体险上是要反应企颐魅这一子系统对经济、社会、情况大系统的作用关系，并具体反应在企业对其它各子系统的作用结果。这要求企业社会责任指标体系应笼罩面广，并按系统性要求综合反应企业行为对经济、社会、情况的作用效果，而在指标体系内种种指标应相互联系，形成一个完整的系统。

4、全面性（comprehensive）原则

所谓“全面性”原则，是指企业社会责任指标体系作为一个有机的整体，应能全面并综合地反应企业履行社会责任的主要特征和状况。企业社会责任的内涵相比照较富厚，包括的内容也比较广泛，涉及到经济责任、社会责任、情况责任等多个领域。而从企业履行社会责任的行为来看，它通常也涉及到企业中的所有部分和所有岗位，并与企业运营的方方面面紧密相联。为此，企业社会责任指标体系的笼罩面要相对广泛，能够真正地反应出企业履行社会责任的内涵。这要求企业社会责任指标体系不但可以有效地体现企业履行社会责任的结果绩效，并且能够较好地反应出企业履行社会责任的行为绩效。

5、可操作性（controllable）原则

所谓“可操作性”原则，是指在企业社会责任指标体系构建时，应充分考虑所涉及的指标在实践中便于获�。馑恪⑼臣坪突阕苌媳阌诓僮�。也就是说，使用的指标在怀抱技术、投资和时间上应是可行的，可用准确可信的要领予以测算；同时，指标的数据收罗应尽量节省本钱，用最小的本钱获得***的信息量。为此，在选择指标时应尽可能接纳企业已有的财务报表、统计报表、治理信息系统中的数据和指标，并使所选指标易于定量化。

6、可比较性（comparable）原则

所谓“可比较性”原则，是指企业社会责任指标体系中的各项指标应该具有纵向可比性和横向可比性。纵向可比性意味着指标在时间维度上具有可比性，差别时点上的指标值可以进行比较，其目的是反应企业自身进步的情况；横向可比性意味着指标在企业与企业之间具有可比性，差别企业的指标值可以进行有意义的比较，其目的是通过与其它企业的比照来客观评价自身履行社会责任的水平。这就要求指标要有一定的规范性和延续性，所选取的指标要尽量与国际上通用的和已有的比较规范的指标靠近，这既利于横向比较，又易于收罗数据，并包管了数据的延续性。

7、连续性（continuous）原则

所谓“连续性”原则，是指企业社会责任指标体系中的各项指标所对应的事情内容应当是连续的而不是临时性的，指标的内容和要求应当有助于提高企业可连续生长能力。企业社会责任事情不是短期的事情，而是需要企业恒久重视和坚持的，社会责任指标所反应的企业各项事情也应当是恒久的、连续的。实现可连续生长是企业履行社会责任的重要目标，社会责任指标的内容和要求也应当紧紧围绕这一目标，增进企业的可连续生长能力的提高。

企业社会责任指标体系构建有四类依据

企业社会责任指标体系的构建依据可以分为四类：国际条约、海内有关的执规律则或行业规范、海内外关于企业社会责任或可连续生长的指导性文件和企业自身特点。

1、国际条约

在当今世界经济全球化、跨国公司主流化的配景下，国际条约作为跨越国界、调解国际贸易行为的主要执法文件，对企业社会责任内容的普遍化、公正化起着重要的作用。事实上，险些每一个企业社会责任领域都保存着大宗的国际条约，包括焦点条约以及增补性、实施性和专门性条约与议定书。这些国际条约中的部分条约，尤其是我国已经签署的条约，如国际人权条约、国际情况条约和国际劳动组织条约，是企业进行社会责任指标构建的基本依据之一。

2、海内有关的执规律则或行业规范

企业社会责任的实质是企业作为社会的一部分，对整个社会配合体和利益相关群体担负的一种义务。反过来也就是社会配合体与利益相关群体可以向企业主张的一种权利。正因如此，海内的执规律范（包括宪法、与社会责任领域密切相关的其它执法、行政性或地方性规则与规章、行政性规范性文件、司法判例或解释和行业规约等）是企业构建社会责任指标体系必不可少的考量依据。

3、海内外关于企业社会责任或可连续生长的指导性文件

如果说国际条约和海内有关的执规律则或行业规范是企业构建社会责任指标体系的硬性外部约束条件（依据），那么海内外有关企业社会责任或可连续生长的指导性文件则是企业构建社会责任指标体系的软性外部约束条件或参考规范体系。这些指导性文件多为海内外行业协会、民间组织或企业组织所制定，它们从某个领域或多个领域对企业应如何履行社会责任以及应履行哪些社会责任进行了规范，并在实践中逐步被企业所接受，从而成为企业社会责任的标准规范。凭据企业社会责任或可连续生长指导文件的功效差别，可以将这些文件归纳为两类：一类是用来规范企业运营中责任行为的文件，如SA 8000社会责任国际标准，OHSAS 18000职业健康宁静治理体系等；另一类是用来规范企业社会责任治理或审计的文件，如全球报告建议组织的《可连续生长报告指南》。

4、企业自身特点

从所有权结构来看，国有企业和私营企业的性质差别决定了社会对它们担负社会功效期望的差别，进而使得它们的功效定位和在社会中应担负的角色差别，并最终体现为它们在担负经济、社会、情况责任的规模和重点纷歧样。从行业性质来看，管制行业和非管制行业企业所面临的运营情况纷歧样，它们所提供产品或效劳的差别（前者多为公用事业企业，后者多为非公用事业企业）也使得它们履行社会责任的具体内容有所差别，尤其是，差别行业性质的企业在提供产品或效劳历程中对外部社会、情况爆发的影响水平显著差别，这也致使它们在履行社会责任中关注的重点保存明显差别。从经营规模来看，大型企业或企业集团与中小企业受到民众关注的水平和对国家或地区的经济、社会、情况影响水平有很大的差别，这使得它们履行社会责任的压力以及履行社会责任的意愿显著差别；大型企业或企业集团与中小企业在市场势力、资金实力、资源富厚水平以及社会资本巨细等方面的差别明显，由此导致它们具有差别的履行社会责任能力；履行社会责任的意愿差别和履行社会责任的能力差别使得它们履行社会责任的规模显著差别，并最终体现为履行社会责任的内容和方法上的明显差别。从区域情况来看，由于差别区域在经济生长水平、社会制度、文化习俗、生态情况和政府等方面保存差别，因此处于这些差别国家或地区的企业所应担负的具体责任内容一定差别。好比，处于市场经济兴旺国家或地区与处于市场经济不兴旺甚至计划经济国家或地区的企业，它们在经济社会中的功效定位和目标不尽相同，后者需要担负更多的特殊角色，由此引起它们在履行社会责任的界限和偏重点上也有所差别。

企业社会责任指标体系构建的框架模型

企业社会责任实质上是一种有效治理企业运营对利益相关方和自然情况影响的行为。这里的有效治理包括三个方面的内容：一是***限度地增加积极影响；二是***限度地减少消极影响；三是***限度地引发利益相关方的积极性与主动性。也就是说，关于每一利益相关方，企业都需要履行这三方面的责任纬度。这样，如下图所示，按利益相关方差别，我们把企业履行社会责任的内容分为对客户的责任、对股东的责任、对员工的责任、对情况的责任、对商业同伴（债权人、竞争者、供应商、战略相助者）的责任、对政府的责任和对社会（民众、社区、社会团体）的责任，而关于每一个利益方的责任，又可以进一步分为增加积极影响的行为运动、减少消极影响的行为运动、引发积极性和创立性的行为运动等三个方面的内容。

在以上模型基础上，我们对企业社会责任指标体系的框架模型进行构建和剖析。

首先，企业对自己的社会责任事情体现由两部分内容组成：一是企业向各利益相关方履行责任的行为和结果体现，即企业履行社会责任体现；二是企业对推进履行社会责任运动的治理事情体现，即企业社会责任治理体现。这样，企业社会责任指标体系的整体组成绩由两部分组成：履行对利益相关方的责任体现和企业社会责任治理体现。

其次，凭据利益相关方的差别，履行对利益相关方的责任体现进一步剖析为对客户的履责体现、对股东的履责体现、对员工的履责体现、对情况的履责体现、对商业同伴（债权人、竞争者、供应商、战略相助者）的履责体现、对政府的履责体现和对社会（民众、社区、社会团体）的履责体现。

再次，企业对每一类利益相关方的履责体现，包括三个方面的评价内容：一是企业对每类利益相关方履行责任时是否有相应的制度包管，即制度建设情况；二是企业向每类利益相关方所担负的增加其积极影响（正外部性）的行为体现；三是企业向每类利益相关方所担负的减少其消极影响（负外部性）的行为体现。

最后，企业社会责任治理是推进企业履行对利益相关方责任的重要动力，企业社会责任治理体现实际上解决三个方面的问题：一是正如企业社会责任界说中所强调的，企业社会责任要求企业必须遵循执规律则、社会规范和商业品德，即企业必须合规，而这是企业社会责任治理所要解决的最基础的问题；二是正如以上模型中所体现的，企业社会责任要求企业能***限度地去引发每类利益相关方的积极性和创立性，而这也需要企业通过相应的责任治理体系来实现；三是目今的企业社会责任生长还不可熟，要实现企业全员、全面、全历程和全方位地履行社会责任另有很长的一段路要走，因此还需要通过建立相应的推进体系来推动这一目标的实现，这也是企业社会责任治理需要解决的要害问题。这样，企业社会责任治理体现就概略上包括两方面的评价内容：企业的合规体现和企业社会责任推进体系建设情况。

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